۱. طبقهبندی مقرره
نوع مقرره: بخشنامه / دستورالعمل اجرایی
مرجع صادرکننده: سازمان امور مالیاتی کشور
موضوع اصلی: نحوه رسیدگی به فهرست استرداد مالیات حقوق کارمندان و ارسال از طریق درگاه اینترنتی
۲. مواعد و مهلتهای قانونی
تاریخ صدور: ۱۴۰۳/۱۲/۱۴
مهلت رسیدگی: حداکثر ۳۰ روز از تاریخ ثبت درخواست در سامانه
در صورت تأخیر: مشمول ماده ۲۴۲ قانون مالیاتهای مستقیم (پرداخت خسارت تأخیر)
۳. الزامات و پیامدهای مهم برای مودیان (کارفرمایان)
کارفرما موظف است فهرست دقیق حقوقبگیران و مالیات اضافه پرداختی را در سامانه salary.tax.gov.ir ثبت کند.
شرایط اصلی برای استرداد مالیات حقوق:
استمرار رابطه استخدامی میان کارفرما و کارمند
ثبت صحیح اطلاعات هویتی، کد ملی و شماره شبا بانکی
در صورت وجود هرگونه خطا یا نقص اطلاعات، فرآیند استرداد انجام نخواهد شد.
۴. مسئولیتهای سازمان امور مالیاتی
بررسی صحت اطلاعات فهرست حقوقبگیران
تطبیق دادهها با اطلاعات بانکی کشور
کنترل برگههای تشخیص مالیات
پاسخگویی به اعتراضات و اختلافات احتمالی
در صورت تأخیر در پرداخت، سازمان مکلف به پرداخت خسارت تأخیر بر اساس ماده ۲۴۲ است.
۵. خلاصه اجرایی
این بخشنامه روند شفاف و الکترونیکی استرداد مالیات حقوق کارکنان را تعیین میکند.
فرایند بهصورت زیر است:
۱. ثبت درخواست توسط کارفرما در سامانه salary.tax.gov.ir
۲. بررسی و تأیید توسط سازمان امور مالیاتی
۳. واریز مبلغ استرداد به حساب بانکی کارکنان واجد شرایط
۶. چالشهای اصلی
برای کارفرمایان:
پیچیدگی مراحل ثبت در سامانه
دشواری در جمعآوری اطلاعات بانکی معتبر
احتمال رد درخواست به دلیل خطای جزئی
برای سازمان امور مالیاتی:
حجم زیاد درخواستها
مغایرت دادهها با سیستم بانکی
فشار زمانی برای رعایت مهلت قانونی
۷. مزایا و نکات مثبت
برای مودیان:
شفافیت و سهولت پیگیری آنلاین
امکان دریافت مالیات اضافه پرداختی
برای سازمان امور مالیاتی:
کاهش مراجعات حضوری
یکپارچهسازی دادهها و بهبود کنترل سیستمی
۸. معایب و محدودیتها
عدم امکان استرداد در صورت قطع رابطه استخدامی
الزام به ثبت دقیق و کامل اطلاعات
احتمال تأخیر یا رد درخواست در صورت خطا
۹. پیشنهادهای آیندهنگر
ایجاد امکان مشاهده وضعیت لحظهای استرداد مالیات برای هر کارمند
طراحی ابزارهای هوشمند در سامانه برای شناسایی خطاها پیش از ارسال
برگزاری دورههای آموزشی آنلاین برای کارفرمایان جهت آشنایی با فرآیند ثبت فهرست
۱۰. نتیجهگیری
بخشنامه «راهنمای رسیدگی فهرست استرداد مالیات حقوق» گامی مهم در جهت شفافسازی فرآیند بازگشت مالیات حقوق اضافه پرداختی است. این دستورالعمل ضمن کاهش مراجعات حضوری، نقش مهمی در افزایش اعتماد مودیان و نظم مالیاتی کشور ایفا میکند.